所謂離岸構(gòu)架，就是按照需求，運(yùn)用不同的離岸工具，選擇適當(dāng)?shù)碾x岸屬地，采用恰當(dāng)?shù)碾x岸構(gòu)架將其組合起來，從而使最終受益人利益最大化。離岸構(gòu)架不一定是多層的，例如，一個(gè)客戶在香港注冊(cè)一家公司，然后用香港公司開設(shè)賬戶，就是一個(gè)沒有使用結(jié)構(gòu)的做法，而客戶成立一家BVI公司，然后再用BVI公司控股香港公司，最后用香港公司開設(shè)賬戶，這就是一個(gè)結(jié)構(gòu)，這個(gè)結(jié)構(gòu)起到了保密性更好，消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等作用。通常情況下，離岸構(gòu)架會(huì)涉及到多個(gè)公司，多個(gè)離岸屬地，一些大型跨國公司，往往會(huì)用到上百家公司，數(shù)十個(gè)離岸屬地，多種結(jié)構(gòu)。結(jié)構(gòu)的作用當(dāng)然不是單一的，而是多方面的，甚至是多方面互相作用的。一個(gè)結(jié)構(gòu)的涉及客戶整體的商業(yè)目標(biāo)，各個(gè)屬地的法律政策，金融監(jiān)管等等多方面的因素。 以下例子是按照離岸結(jié)構(gòu)中站主導(dǎo)地位的目標(biāo)來進(jìn)行劃分的，請(qǐng)不要以此做為任何分類的標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樵趯?shí)際的應(yīng)用中，結(jié)構(gòu)的策劃是千差萬別，且因人而異的，具體情況，具體分析。
1、國際貿(mào)易型 也叫價(jià)格轉(zhuǎn)移型，尤其是大型跨國企業(yè)經(jīng)常用來減少投資所在國的賦稅的主要手法，雖然各國針對(duì)價(jià)格轉(zhuǎn)移都有嚴(yán)格的規(guī)定，使價(jià)格轉(zhuǎn)移實(shí)施的空間縮小，但適當(dāng)?shù)慕Y(jié)構(gòu)仍然能夠起到節(jié)稅，增加可投資性流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)必不可少的做法。比如：可口可樂中國每年付給可口可樂國際的大筆的知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用就是一種拉高本地成本的一種價(jià)格轉(zhuǎn)移。
2、政策規(guī)避型 這種類型在臺(tái)資企業(yè)最為多見，臺(tái)灣企業(yè)為了規(guī)避部分產(chǎn)業(yè)不允許向中國投資的政策，通過 臺(tái)灣然人-->維爾京公司-->外商獨(dú)企業(yè)的結(jié)構(gòu)，這屬于一種政策回避；又如一家美國公司，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)中國的某類只是產(chǎn)權(quán)的實(shí)際控制，通過 美國自然人-->香港公司與國內(nèi)簽署知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議。
3、政策尋租型 這種類型在2008年新所得稅法實(shí)施前，在很多國內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)中比較常見。為了享受到國家給與外資公司的稅收及政策上的優(yōu)惠，通過 中國自然人-->維爾京公司-->外商獨(dú)企業(yè)的結(jié)構(gòu)。
4、海外上市融資型 由于國內(nèi)證券市場(chǎng)上市要求非常高，同時(shí)對(duì)于民營企業(yè)直接海外上市要通過嚴(yán)格的審批，因此國內(nèi)民企海外上市基本都會(huì)運(yùn)用這樣的構(gòu)架：中國自然人-->維爾京公司-->開曼公司-->香港公司-->外商獨(dú)企業(yè)的結(jié)構(gòu)。 |