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美國(guó)綠卡全球交稅，在中國(guó)上完稅的收入后，在美國(guó)還要上稅嗎？

——全球納稅問(wèn)題：綠卡持有者，在中國(guó)上完稅的收入后，在美國(guó)還要上稅

很多人都聽(tīng)說(shuō)一旦擁有美國(guó)的綠卡，其全球的收入都要在美國(guó)納稅。這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)呢？應(yīng)該說(shuō)對(duì)！但是如果只是這樣簡(jiǎn)單的理解，其實(shí)就會(huì)產(chǎn)生很大的偏差。對(duì)于中國(guó)人來(lái)講，這種說(shuō)法就更不準(zhǔn)確，具體原因說(shuō)明如下：

首先要明確一點(diǎn)，全球納稅指的是收入納稅，而不是資產(chǎn)納稅。

就是不管你在美國(guó)境外有多少資產(chǎn)，譬如在中國(guó)有十套房產(chǎn)，這些房產(chǎn)跟納稅沒(méi)有任何關(guān)系，因?yàn)槲覀冞@里提到的納稅是指繳納年度個(gè)人所得稅，當(dāng)你沒(méi)有現(xiàn)金收入時(shí)，就不存在所得。

資產(chǎn)可以升值，也可以貶值，資產(chǎn)本身并是收入。

那么假如你用這些資產(chǎn)抵押出貸款來(lái)使用了，也跟收入沒(méi)有關(guān)系，那是你作為資產(chǎn)抵押再使用現(xiàn)金的一種方式。

其次要說(shuō)明，在美國(guó)全球收入納稅是針對(duì)美國(guó)的居民（不管是公民還是綠卡擁有者）的一項(xiàng)相關(guān)的法規(guī)。但是這個(gè)全球納稅在世界上不同的國(guó)家實(shí)際上是不一樣的。

因?yàn)槭澜缟喜簧賴?guó)家和美國(guó)都簽署了稅務(wù)互免協(xié)議，中國(guó)也是和美國(guó)簽署過(guò)稅務(wù)互免協(xié)議的國(guó)家。

這個(gè)協(xié)議的簽署意味著當(dāng)一個(gè)美國(guó)公民或者美國(guó)綠卡的持有人在中國(guó)掙了錢(qián)，他并不需要雙重納稅，即不需要在中國(guó)納一次稅，在美國(guó)又納一次個(gè)人所得稅。

他只需要補(bǔ)繳稅款的差額。就是同一稅種的個(gè)人所得稅，假如你在中國(guó)的收入已經(jīng)繳納了35%的所得稅，那么回到美國(guó)你的這份收入并不需要再交一次35%的稅。

到底要不要交？如果要，那么要交多少，這就需要看一下美國(guó)同一稅種稅率到底是多少。

如果美國(guó)該稅種的稅率是35%或者以下，那你就一分稅金也不用再交的。如稅率高于中國(guó)的35%，譬如38%，那你才需要交，但也只是補(bǔ)交差額即3%而已。

但大多數(shù)情況下，你基本不用再繳稅，為什么這么說(shuō)呢?這是因?yàn)楫?dāng)中美兩國(guó)的稅務(wù)體系比較的時(shí)候，同一稅種往往是美國(guó)稅率更低，中國(guó)更高，尤其是在特朗普總統(tǒng)推行的減稅法案通過(guò)了以后，同一稅種稅率就更是美國(guó)的低，中國(guó)的高。

譬如當(dāng)你掙了100萬(wàn)元人民幣，你在中國(guó)要繳35%的稅，那你到美國(guó)可能要繳的稅率根本不到這個(gè)百分比，你可能繳的稅率為32%，也就是說(shuō)美國(guó)的稅率比中國(guó)的還低的時(shí)候，你就不需要在美國(guó)另外納稅了。

但是你在年度報(bào)稅的時(shí)候，請(qǐng)一定注意要把在中國(guó)繳納了35%的稅單一并提交給美國(guó)稅務(wù)局，也就等于你在美國(guó)履行3%納稅的義務(wù)。

第三個(gè)要說(shuō)明，其實(shí)中美兩國(guó)的稅務(wù)體系還是有很多差異，并不是簡(jiǎn)單的加法或者減法那么簡(jiǎn)單。

舉個(gè)例子，假如你在美國(guó)掙了100萬(wàn)人民幣，你的個(gè)人所得稅當(dāng)年要繳多少并不能確定，因?yàn)槟阌泻芏嗫梢院戏ǖ侄惖捻?xiàng)目：比如孩子上學(xué)的學(xué)費(fèi)可以抵、受益人的相關(guān)費(fèi)用可以抵、你可以有多個(gè)撫養(yǎng)人（不管是家里親戚還是其他人，只要是法定的扶養(yǎng)人都可以）、包括你初次在美國(guó)購(gòu)房因貸款所產(chǎn)生的利息等等，這些都可以從你的年收入中抵扣，凈利下來(lái)的數(shù)字再按比例交稅。

這抵扣是什么意思？譬如你掙了毛收入100萬(wàn)元人民幣，但是你可以有各種形式的抵稅項(xiàng)目，合計(jì)抵稅額達(dá)到60萬(wàn)（美國(guó)納稅人常年在海外生活居住的人——譬如說(shuō)一年有330天在美國(guó)境外，那你自動(dòng)享受10萬(wàn)美金的免稅額，超出10萬(wàn)部分再行納稅）。

于是你的個(gè)人所得稅是按照剩下的40萬(wàn)的百分比來(lái)繳納。因?yàn)樵谥袊?guó)個(gè)人所得稅抵稅的這個(gè)概念基本是沒(méi)有的。

在中國(guó)只有公司在繳納公司所得稅時(shí)是有抵稅規(guī)定的，當(dāng)公司有一定收入時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生很多支出，很多支出是可以抵公司所得稅。但是在個(gè)人所得稅上，卻沒(méi)有像美國(guó)這種抵稅的法規(guī)。

這里需要指出，原來(lái)對(duì)于影視界人士，中國(guó)的很多地方推出“包稅制”的政策，包括上海、浙江等地。

通常在當(dāng)?shù)爻闪€(gè)人工作室，就可以包稅，只有6%或7%的稅率。像有這種包稅情況的人士，已經(jīng)在中國(guó)按包稅制繳過(guò)稅款了，但當(dāng)你到美國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，一定是美國(guó)的稅率高，你還需要補(bǔ)繳相當(dāng)百分比的稅率。

美國(guó)的所得稅率是遞進(jìn)制的，最后補(bǔ)繳多少取決于個(gè)人收入多少。但是，這種叫“個(gè)人工作室包稅制的納稅方式”，在2018年2月以后已經(jīng)不存在了。

自從國(guó)家工商總局打擊以影視界為主的陰陽(yáng)合同以來(lái)，國(guó)家已經(jīng)取消了這種包稅制的實(shí)施。所以已經(jīng)回到百分之三四十稅率標(biāo)準(zhǔn)，跟其他行業(yè)的人士都一樣。

總之，我們建議任何一個(gè)人在拿到綠卡后，要選擇一位懂國(guó)際稅法的會(huì)計(jì)師來(lái)幫你做稅務(wù)規(guī)劃，把抵稅的環(huán)節(jié)處理好，把應(yīng)該補(bǔ)繳的差額也規(guī)劃好。