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加拿大公司報稅時間、逾期報稅懲罰

一、加拿大公司報稅需提供的信息資料

一般說來至少需提供以下資料：

1、所有持股10%以上股東的姓名，SIN，持股比例，及第一懂事的家庭住址及聯系電話；

2、本年度日記賬或財務報表，及上年度報稅資料及財務報表；

3、子母公司的名稱，地址，注冊號碼等；

4、協作公司的名稱，地址，注冊號碼，及CCPC 減免稅額分配比例；

5、海外辦事處或分支機構的名稱及控股情況；

6、與子母公司及協作公司之間的非正常業(yè)務往來；

7、與股東，懂事，及雇員之間的非正常業(yè)務往來；

8、公司的債權債務記帳外資產及銀行對帳單等。

二、加拿大公司報稅時間

從會計年度最后一天起6個月內必須申報。

如有應繳稅需2或3個月（CCPC only）內繳付。如果本年或上年的應付稅款超過$1,000時，須按月分期付款。

分期付款的截止日期是：每個月的最后一天。

三、加拿大公司逾期報稅的懲罰

逾期申報的罰金：未付稅款的5%，外加每月1%，最多12個月。以前有記錄的加倍。

未報收入的罰金是：未報金額的10%。

有意瞞報的罰金是：瞞報金額的50%，最少$100。

四、加拿大公司報稅常見問題解答

（1）有限公司的董事能否以管理費的形式領取報酬，不繳CPP？

不能。支付報酬是否需要繳CPP是以報酬的性質決定的，不是以其名稱來決定的。只要是付給董事的報酬就要按規(guī)定扣繳CPP。巧立名目是無濟于事的。

（2）為什么有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高于50%？

因為只有加國居民控制的私有公司CCPC才能享受16%所得稅減免，而符合CCPC的條件之一是加國居民要在公司的股權控制中占主導地位。控股50%以上是取得公司控制權的重要標志之一。

（3）會計賬簿記錄要保存多少年？

一般的會計稅務憑證須從會計年度的最后一天算起保存六年，逾期申報的從申報日算起。

永久保存的資料有：董事會和股東會紀錄；股份登記；總分類賬；年結及一些特殊的合同及協議。

永久保存的資料須保存到公司解散后的兩年為止。

（4）如何選擇會計年度？

除其本身是合伙人之一的專業(yè)有限公司的會計年度必須是日立年度外，其他有限公司的會計年度可在公司成立時任選，只要不超過53周即可。一旦選定須每年保持一致，未經批準不得隨意更改，除非公司關并。

如何選擇公司的會計年度呢？

一般來講，會計年度的選擇應根據公司業(yè)務的特點，如季節(jié)性來決定。會計年度截止日應選在生意淡季較好。這樣你會有時間整理帳務準備報稅。

（5）雇用非加國居民及支付服務費用給非加國居民及公司時如何扣稅？

需要分幾種情況加以說明：

1、長期經常性雇用非加國居民-和加國居民雇員一樣扣稅，稅務協議國居民需經稅務局批準方能免扣；

2、支付給非加國居民個人或公司的服務費需扣除15%的所得稅；

3、支付給外國演員或電影公司的費用需扣除23% 的所得稅，選擇支付Part I Tax的報稅時多退少補；

4、支付給非加國居民的的利息，紅利，租金，使用權費，養(yǎng)老金，退休津貼，或其他類似的被動性收入（非雇工性，非經營性）須扣除25%的 （Part XIII Tax）所得稅。稅務協議國居民需經稅務局批準方能減扣。

（6）哪些公司需要填報T2？

除慈善機構外，所有定居加國的有限公司，包括非營利性組織，免稅性公司，及沒有任何經營活動的公司，即使不需繳稅也須每年按期申報。

對于非加國居民公司，如年度內在加國境內開展過業(yè)務，有過資本性受益，出賣過加國資產，或按規(guī)定需要交稅即使按稅務協定可得以豁免，那么也需要申報T2。