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「美國(guó)不報(bào)稅后果」在美國(guó)如果沒(méi)報(bào)稅會(huì)怎樣

美國(guó)稅法規(guī)定，美國(guó)稅務(wù)居民（大部分是公民和綠卡持有人）的全球收入，無(wú)論是美國(guó)境內(nèi)還是境外取得，都需要報(bào)稅。

在每年4月15日之前，報(bào)稅人必須向美國(guó)稅務(wù)局提交前一年的1040表格。

按照?qǐng)?bào)稅人的情況和需求不同，報(bào)稅人1040表格有不同的報(bào)稅身份（Filing Status），即以個(gè)人為單位報(bào)稅，或以家庭為單位報(bào)稅。

美國(guó)稅采取累進(jìn)稅率，即不同的收入，對(duì)應(yīng)的征稅比例有所不同，同時(shí)不同的報(bào)稅身份也在很大程度上影響最終的納稅額。

因此，美國(guó)個(gè)人所得稅報(bào)稅總體來(lái)說(shuō)非常復(fù)雜，需要高度的專業(yè)性和判斷力。

根據(jù)IRS § 6651規(guī)定納稅義務(wù)人未如期申報(bào)1040表及繳納稅金的處罰是：

一、未在申報(bào)截止日前申報(bào)

1. 一個(gè)月內(nèi)罰款為應(yīng)納稅金的5%，逾期每多一個(gè)月加5%， 合計(jì)最高不超過(guò)25%。

2.故意隱瞞而未報(bào)的情況下5%講提高為15%， 合計(jì)最高為75%。

3. 逾期超過(guò)60天者，罰款不得低于135美金或100%應(yīng)納稅額，兩者取其高。

二、未在繳款截止日前繳納稅金

一個(gè)月內(nèi)罰款為應(yīng)納稅金的0.5%，逾期每多一個(gè)月加計(jì)0.5%， 合計(jì)最高不超過(guò)25%。

除了每年必須在4月15日前（未延期的情況）就其前一個(gè)年度全球的所得提出申報(bào)（1040表）外， 若納稅義務(wù)人前一個(gè)年度期間持有海外金融賬戶，且海外賬戶總額超過(guò)10，000美元，納稅人還必須在每年6月30日前針對(duì)個(gè)人持有海外賬戶提交一份信息報(bào)告（Report of foreign Bank and Financial Accounts, FBAR）， 即申報(bào)TD F 90-22.1表。

下表是IRS關(guān)于違反FBAR申報(bào)規(guī)定及未留存賬戶的處罰

上表為IRS官方公的違反FBAR申報(bào)義務(wù)的處罰規(guī)定。可見(jiàn)，美國(guó)稅務(wù)局對(duì)于未申報(bào)和未繳稅的處罰還是相當(dāng)嚴(yán)厲的，甚至處以刑事處罰。

另外，美國(guó)稅務(wù)局對(duì)于追查逃稅漏稅也頗具手段，主要采取以下兩種策略：

國(guó)稅局內(nèi)部選舉調(diào)查和檢舉人制度。

國(guó)稅局在進(jìn)行內(nèi)部抽樣調(diào)查時(shí)，會(huì)從從個(gè)人及企業(yè)申報(bào)的稅表上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方式選出應(yīng)進(jìn)一步審查的稅表， 如有過(guò)逃稅歷史的人，或因?yàn)楣椭靼l(fā)出的W-2表或銀行提供的利息信息表1099表， 與納稅人稅表上申報(bào)的收入金額核對(duì)不相符。

國(guó)稅局甚至還會(huì)針對(duì)調(diào)查中稅表涉及有交易往來(lái)的其他納稅人進(jìn)行連帶調(diào)查，如業(yè)務(wù)伙伴或投資人。

可見(jiàn)，美國(guó)稅務(wù)局對(duì)于追查逃稅漏稅可謂“無(wú)所不用其極”，毫不手軟?；趯I(yè)立場(chǎng)，我們建議符合FBAR申報(bào)規(guī)定的申報(bào)人，必須申報(bào)FBAR，并應(yīng)咨詢專業(yè)的稅務(wù)律師或會(huì)計(jì)師。