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新加坡公司所得稅規(guī)劃

新加坡公司所得稅規(guī)劃

不管怎樣，所有公司都需要課稅。了解現(xiàn)行的稅務(wù)條例以及所提供的減免很重要，以便能良好地遵從相關(guān)律法。

通過(guò)適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)劃以及節(jié)稅，能優(yōu)化您公司的稅收義務(wù)。

一般上提供給公司的所得稅減免包括：

（1）新開(kāi)公司的稅務(wù)豁免計(jì)劃;

（2）提供給所有公司局部豁免稅務(wù);以及

（3）開(kāi)始營(yíng)業(yè)前的開(kāi)支扣除。

新開(kāi)辦公司的免稅額確實(shí)具有吸引力，前10個(gè)S $ 100,000的應(yīng)課稅收入可免稅75%，而前3個(gè)年度的下一個(gè)S $ 100,000的應(yīng)課稅收入則為50%(“課稅年”)。 當(dāng)然這有附加條件，例如稅務(wù)居民以及股東的條件。公司應(yīng)先了解相關(guān)條件，并作出必要的安排(例如在新加坡舉行董事會(huì)會(huì)議，有個(gè)人股東而不是公司股東等)，以確保達(dá)到要求，在公司新開(kāi)的首幾年間要求免稅。

此外，最好在日歷日期的365天內(nèi)保持公司的第一個(gè)財(cái)政年度結(jié)束，以便享受新創(chuàng)企業(yè)免稅的最長(zhǎng)保障期。 

以下是公司在考量稅務(wù)方面要注意的一些指標(biāo)，具體則取決于其稅務(wù)狀況。

對(duì)于遭受虧損/非課稅情況

（1）請(qǐng)注意，“未吸納的資本津貼”，取決于相關(guān)日期進(jìn)行相同的業(yè)務(wù)測(cè)試和股權(quán)測(cè)試。 為了保有資本津貼，并且不受上述測(cè)試的限制，只要公司不處于課稅情況，索償則可能會(huì)延緩。

（2）公司開(kāi)始賺取課稅收入之前1年的支出可以扣稅(2012年課稅年度開(kāi)始生效)。

（3）可以選擇轉(zhuǎn)回高達(dá)十萬(wàn)新元的未被吸收的稅務(wù)虧損(上一年度納稅)，以獲得退稅。將采用相同的業(yè)務(wù)測(cè)試和/或持股測(cè)試。

（4）集團(tuán)減免，是一項(xiàng)計(jì)劃，讓來(lái)自同一集團(tuán)的新加坡公司的應(yīng)評(píng)稅收入，能夠扣除他們之間未應(yīng)用的資本津貼/貿(mào)易虧損/捐贈(zèng)。需要符合條件以被視為同一集團(tuán)的公司。

公司處于課稅情況

（1）資本津貼可用于減少應(yīng)課稅收入。根據(jù)生產(chǎn)力及創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃(PIC)，某些符合條件的資產(chǎn)能允許公司提出增值稅減免，或現(xiàn)金支出。

（2）尋求PIC福利的公司，應(yīng)始考慮扣稅和現(xiàn)金支付的選擇。節(jié)省稅務(wù)，將取決于公司的利潤(rùn)水平，以及符合PIC資格的費(fèi)用額度。

（3）如果要安排潛在的節(jié)稅可能，可以考慮發(fā)出董事費(fèi)用。這也許可以通過(guò)稅收計(jì)劃進(jìn)行，并涉及有效稅率對(duì)比。報(bào)酬的歸屬應(yīng)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并與經(jīng)濟(jì)實(shí)踐(即完成的工作類型，完成的工作量以及每位董事在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的責(zé)任范圍)保持一致。 減稅不應(yīng)該是唯一的目標(biāo)。

（4）新加坡公司從國(guó)外獲得的收入，可能會(huì)被雙重征稅 – 一次在外國(guó)，另外一次是將該筆外國(guó)收入?yún)R入新加坡時(shí)。外國(guó)稅收抵免(FTC)計(jì)劃，允許新加坡稅務(wù)居民公司按照該同一筆收入（已在海外課稅）要求抵免。

（5）公司也可以將債權(quán)融資考慮在股權(quán)融資中，因?yàn)槔①M(fèi)用可以扣稅

（6）可以審查未償還的債務(wù)，以注銷過(guò)期已久的債務(wù)。

（7）公司可以重新審核賬目，以找出任何被省略的應(yīng)計(jì)費(fèi)用。