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德國稅收、稅號、稅卡、稅率全面介紹

在德國工作生活或投資經商都必然繞不開納稅問題，國人就需要了解當地的個稅應該怎樣繳納。而德國的稅法又以復雜嚴格而著稱，很多在德華人一頭霧水，本文帶您了解一下德國是怎樣納稅的，希望通過我們的平臺讓您了解更多德國的稅務問題。根據德國稅法規定，不論企業主，自由職業還是普通雇員，都必須為自己的收入所得向稅務局繳納所得稅。

不同的納稅類型

德國個人所得稅是依照德國《所得稅法》執行的，德國法律規定德國的個稅納稅人分為無限納稅人和有限納稅人，即德國常住民(有長期住所)和非德國常住民。

前者承擔無限納稅義務，即納稅人的國內外全部所得都需納稅;而后者通常只需按其在德國境內的收入納稅。德國的納稅范圍同樣包括從事農林業、工商業、自由職業，以及雇傭工作所得、投資所得和租金以及其他收入。以上的收入減去法律規定的免稅數額之后，即是應稅所得。

個人所得稅

德國個人所得稅主要采用“分期預繳、年終匯總核算清繳、多退少補”的辦法征收，但對工資、利息、股息和紅利等所得則采用預提法進行來源課稅。個人所得稅項下兩個最主要的子稅種是工資稅和資本收益稅。

1、工資稅：是個人所得稅最重要的一種征收形式，工資稅(與稅卡相關)金額由稅務部門制定的工資稅對照表確定。在德國，雇主有義務在向雇員發放工資或薪金時代扣工資稅。

2、資本收益稅：是對個人或企業納稅人獲得的公司紅利、存款及帶息證券利息等的課稅。德國公司向股東支付紅利須代扣20%的紅利稅，在支付銀行存款、固定利息債券和其他帶息有價證券產生的利息時要征收30%的利息稅。

關于稅號

稅號分為兩種，第一種是企業稅號，發放給自由職業者和企業；

第二種是個人稅號，只發放給個人。企業稅號是另一個概念，我們在這里只討論針對個人稅號的事兒。

1、個人稅號 (Steuer-ID)

個人稅號(Steuer-ID)是Steuer-Indentifikationsnummer的縮寫。這個稅號是一個11位數字的號碼， 是每一個在德國生活公民的稅務身份證號碼。這個號碼從德國公民出生起或者從外國公民長期居住在德國起就會得到，號碼一直不變，無論婚姻狀況變更或者居住地變更， 每個人一生只有唯一的一個個人稅號。德國聯邦稅務中心(BZSt)負責個人稅號的管理工作，登記所有的信息變更。

2、個人稅號對生活產生的影響

通過個人稅號的使用，德國的各家銀行和政府稅務部門可以更好地合作，更快地對偷稅漏稅者進行法律制裁。從2011年起每一個銀行客戶在銀行填寫免利息稅表時必須把自己的個人稅號通知銀行, 以便銀行可以核查客戶填寫的個人免稅金額是否超額。從2016年1月1日起，父母在填寫兒童金申請表格時也必須填寫孩子的個人稅號，以避免發生重復領取兒童金的情況。

3、申請稅號

可能有人會疑惑，初到德國需要申請稅號嗎?其實，在德國是不需要特意申請個人稅號的，戶籍中心會將個人戶籍傳達給聯邦稅務中心，之后稅務中心會自動把個人稅號寄給你。如果一直沒有收到個人稅號的話，可以在線向德國聯邦稅務中心申請，德國聯邦稅務中心會把稅號以信件方式盡快寄過來。

4、在哪里能找到稅號

每張稅務局發的報稅通知單上都能找到，左上角，個人稅號下面的數碼即為稅號。如果手邊沒有報稅通知，可以電話所屬地稅務局詢問。去當地辦落戶的市政廳也可以問得到。如果在德國從未報過稅，那么就還沒有稅號。在第一次的報稅單上可以不填寫稅號，稅務局收到后會自動分發放一個稅號。

關于稅卡

之前我們曾介紹過德國稅卡，德國稅卡從1級到6級，選擇哪類稅卡，除了直接關系到每月您的工資單上面的純收入是多少外，還能影響失業金，贍養費，生病補貼以及父母金等等，因為這些福利都是根據你之前的純收入來計算的。要根據自己家庭情況選擇合適的稅卡。

一級稅卡Steuerklasse 1 - I

適合單身人士，離婚人士以及長期分居的夫妻

另外，如果是正常夫妻，但是一方在歐盟以外生活，如很多在德國的華人學者，如果家庭在國內的也是拿一級稅卡。如果夫婦一方已經去世，那么遺屬在死者去世后的第二年也拿一級稅卡。拿一級稅卡每月收入945歐以上才開始征稅。

二級稅卡Steuerklasse 2 - II

單親至少撫養一個孩子，這個孩子必須是有資格拿兒童金的孩子。

拿二級稅卡每月收入1077歐以上才開始征稅。

三級稅卡Steuerklasse 3 - III

共同居住的夫妻一方沒有收入，或者一方拿5級稅卡，那么另一方拿3級。另外，一方在德國外但是歐盟內生活，另一方在德國拿3級。如果夫婦一方去世，那么遺屬在死者去世后的第一年也拿3級稅卡。拿三級稅卡每月收入1788歐以上才開始征稅。

四級稅卡Steuerklasse 4 - IV

共同居住的夫妻一方拿4級稅卡，那么另一方也拿4級。共同居住的夫妻可以選擇IV/IV 或者 III/V，一般來說，只有雙方掙錢差不多，拿IV/IV 才比較合適。拿四級稅卡每月收入945歐以上才開始征稅。

五級稅卡Steuerklasse 5 - V

共同居住的夫妻一方拿3級，另一方拿5級，拿五級稅卡每月收入105歐以上就開始征稅。

六級稅卡Steuerklasse 6 - VI

如果你作兩份工作，或者沒有給雇主稅卡，那么默認6級稅卡，1歐元起就要征稅。

單身、單親父母還有擁有多份工作所對應稅卡還比較簡單明了，但是看到已婚狀況下的稅級，大家可能已經暈了真心太復雜了...那就簡單給大家總結一下吧!也就是說，共同居住的夫妻可以選擇IV/IV 或者 III/V，一般來說，一方收入多，一方收入少，建議III/V，雙方差不多建議IV/IV。舉個例子，如果夫妻收入相差較大，其中一方工資超過總收入的60%，工資少的拿5級稅卡，工資多的拿3級稅卡。如果工資差別不大可以都拿4級稅卡。相關詳細介紹可以找SY-EU的專業團隊咨詢，希望能為您解決移民方面的難題。

但是不管采取哪種方式，如果只從工資上面看，只要最后年終報稅，最后家庭需要交的稅應該是差不多的。當然，如果你那一年申請了失業金，生病補貼以及父母金等等，還是會有一定的差異，因為這些福利不僅根據你之前的純收入來計算，也會部分影響你的稅基。

關于交稅與稅率

雇主從每月工資中直接扣除所得稅，交給稅務局。以毛收入減掉個人(平均)免稅額，再查表。稅律從百分之二十幾到五十幾不等。多交的稅款兩年內可申報退回。