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美國跨境電商賣家銷售稅揭秘

由于美國政府的結構和法律滯后于技術的緣故，美國的銷售稅會對首次向美國出售的跨境賣家造成很大困擾。

這篇博文將為非美國賣家揭開美國銷售稅的神秘面紗，讓您開始了解并遵守美國的銷售稅法規。

美國銷售稅結構

美國沒有全國性的銷售稅，銷售稅由各個州管理。

四十五個州和華盛頓特區（美國首都，不是嚴格意義的州）全都有銷售稅。

州可以在美國憲法框架內制定自己的銷售稅率、規則和法律。

這意味著，州與州之間的銷售稅會有很大區別。

例如，在賓夕法尼亞州，服裝是不征稅的，但在加利福尼亞州則需要繳稅。

又如，在很多州，銷售稅必須在應納稅期的當月20號繳清，而其他州則在當月30號。

這只是美國許多不同銷售稅法律的兩個例子。

在美國，銷售稅是“穿透性稅”。

零售商（包括在線賣家）從買家那里收取銷售稅，然后在提交銷售稅申報表時將款項匯給州政府。

下面我們將回答一些關于美國銷售稅的常見問題。

哪些人需要收取美國銷售稅？

在美國，您是否需要向客戶收取銷售稅與您的居住地無關。

任何零售商（總部設在美國境內或境外）只要在一個州有“銷售稅關系（sales tax nexus，也叫“銷售稅關聯”）”，就必須從該州的買家那里收取銷售稅。

盡管銷售稅法律因州而異，但銷售稅關系只是對“在一個州有相當規模的業務”的有趣說法。

如果一個零售商在一個州有相當規模的業務，并向該州的買家銷售應稅商品，那么就必須從該州的買家那里收取銷售稅。

各州對關系的定義可能稍有不同，但在大多數情況下，以下因素會產生銷售稅關系：

位置 – 商店、辦公室、倉庫、工廠、樣品室或其他位置產生銷售稅關系

人員 – 雇員、承包商、銷售人員、安裝人員等通常產生銷售稅關系

庫存 – 在一個州的庫存通常產生銷售稅關系

代發貨業務 – 代發貨業務關系可能產生銷售稅關系(無論是否確實取決于您和您使用的托運人的納稅責任)

附屬機構 – 如果附屬機構以一定百分比的利益為條件為您提供銷售業務，那么在某些州，如果您達到銷售閾值，就會產生銷售稅關系。

展會、工業品交易會等 – 在某一州進行銷售，即使是借由貿易展會或其他活動臨時開展銷售活動，有時如果符合某些條件，也會產生銷售稅關系

如何開始收取銷售稅

一旦確定在美國某個州有銷售稅關系后，下一步就是在該州登記領取銷售稅許可證。

在您開始向買家收取銷售稅之前，請務必登記領取銷售稅許可證（有時稱為“seller’s permit”或“sales tax license”）。如果沒有銷售稅許可證，各州會認為以其名義收取的銷售稅不合法。

作為非美國賣家，您可能需要在美國找到一個注冊代理，然后才能申請銷售稅許可證。

另請注意，大多數州要求許可證持有人通過美國銀行賬戶支付銷售稅。

當您收到銷售稅許可證后，您所在州還會告訴您應何時提交銷售稅申報表。

您通常每個月、每季度或每年申報一次。根據經驗，您在一個州的收入越高，被要求申報銷售稅的頻率就越高。

如何對網上銷售收取銷售稅

拿到銷售稅許可證后，您即可開始向有銷售稅關系的州的買家收取銷售稅。

幸運的是，大多數在線銷售渠道都能自動收取銷售稅。

但是，您必須讓每個平臺都知道您要在哪個州收取銷售稅。

有些州會要求您同時收取運費銷售稅。

總而言之，不管您是住在鄰州還是地球另一端，只要您在一個州有銷售稅關系，該州的政府就會要求您從該州的買家那里收取銷售稅。

申報銷售稅

接下來，當接近銷售稅申報到期日期時，您需要申報從關系州的買家那里收取了多少銷售稅。

這聽起來很簡單。絕大多數州都要求您不僅申報從州內買家那里收取了多少銷售稅，還希望您能按城市、縣和特別征稅區來細分這些稅款。

一個州有數百個城市、縣和特殊征稅區，更不用說每個城市位于哪個縣還很不明顯了。

此外，如果您在多個渠道上銷售，則需要嘗試合并銷售稅申報單，以便只提交一個銷售稅申報單。

在提交美國銷售稅申報表時，需要注意幾件更重要的事情：

始終提交“零銷售稅申報表”

– 這意味著，即使您在應納稅期間在該州未進行任何銷售，也應按每個州指定的到期日期提交銷售稅申報表。

各州將銷售稅申報視為一次“登記”，如果您忘記提交，可能會產生罰款，甚至導致銷售稅許可證被取消。

不要忽略銷售稅折扣

– 約半數美國的州都理解，要求零售商代表州收取銷售稅是在請零售商代其勞動。

因此，如果您按時申報和支付銷售稅，許多州都會允許您保留所收銷售稅的一小部分。這部分錢該拿就拿!