CRS成為美國的天賜良機，傳統(tǒng)避稅天堂統(tǒng)統(tǒng)淪陷

2019/01/29 來源：http://m.linksdigg.com 編輯：Administrator

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　　CRS的出現(xiàn)，讓許多避稅天堂的離岸國家瞬間跌入人間。而美國的金融機構(gòu)卻異常繁忙，很多富人們紛紛開通美國銀行賬戶，從而進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，數(shù)月時間美國成為最新的避稅天堂，這一切的緣由都是因為美國沒有加入CRS。

　　可以說CRS最大漏洞是——美國，而美國為何沒有加入CRS？讓我們一起來探討下美國背后的故事。

　　第一步：干掉瑞士

　　雖然從90年代開始，美國就開始建設(shè)岸上金融，改稅制、建岸上離岸地，就連特朗普都稱，他自己就有378家特拉華公司。但是，在08年之前，瑞士才是離岸財富的絕對王者，最高時全球50%的離岸財富都集中在瑞士。

　　看到甜頭的美國，2008年，開始指控UBS（瑞銀集團）幫助美國客戶逃稅。迫于美國政府壓力，2009年UBS妥協(xié)了，同意向美國支付7.8億美元了結(jié)訴訟，并提供4450個涉嫌逃稅的美國客戶賬戶信息。

　　通過這個事件，美國似乎看到了稅務(wù)的漏洞，開始加碼，想一勞永逸的解決海外避稅賬戶的問題，在奧巴馬政府推動下，2010年，美國通過了“外國賬戶稅收遵從法案”，要求外國金融機構(gòu)（FFI）向美國IRS報告美國納稅人的賬戶信息，以脅迫美國公民和綠卡人士申報海外賬戶。對于不配合的外國金融機構(gòu)，就其來源于美國的所得征收30%的預(yù)提稅作為處罰。

　　在美國的蠻橫攻勢下，德國、英國等歐洲國家，一改往日對瑞士銀行保密制度的放任，也開始對瑞士方面采取行動，與此同時，G20也與發(fā)達國家和發(fā)展中國家達成了一致：不能再容忍長期慫恿逃稅的避稅天堂。

　　2013年9月，瑞士和美國達成協(xié)議，決定執(zhí)行美國FATCA；

　　2014年5月，瑞士和其他46個國家簽署了《稅務(wù)事項信息自動交換宣言》，承諾執(zhí)行銀行間信息自動交換全球新標準，瑞士銀行保密制度走向終結(jié)。

　　對于離岸財富王者瑞士，雖沒有變成青銅，但也嚴重受傷，僅在美國起訴UBS當(dāng)年，瑞士離岸財富份額就整個下降了22%。而與之相應(yīng)的，是美國“岸上”財富的攀升。這是美國斂取的第一波離岸財富。

　　第二步：施行“偽雙邊互換”FATCA

　　瑞士走下神壇后，以FATCA儆其他離岸天堂。面臨失去進入美國金融體系的威脅，就連俄羅斯，在談判FATCA時，眼看搭不上FATCA正式生效的“末班車”，普京竟然只用11小時就簽署了一項法令，為俄金融機構(gòu)執(zhí)行美國FATCA的掃除法律障礙。

　　FATCA有單邊和雙邊信息互換兩種

　　經(jīng)過普及，美國財政部推出兩套不同的政府間協(xié)議，模式1和模式2，其中模式1又分互惠性（1a）和非互惠性（1b）協(xié)議，而模式1a就是雙邊信息互換模式。

　　大多數(shù)管轄區(qū)選擇的都是模式1a雙邊信息交換模式，但是簽了模式1a選了雙邊互換就能收到美國提供的信息嗎？這就不得而知了。

　　雙邊互換其實是不平等的

　　簽訂了1a雙邊協(xié)議的，收到美國換回的信息是有條件的。首先要在數(shù)據(jù)保密和安全方面達到美國政府的標準；

　　其次，美國國內(nèi)依然有一部分法規(guī)支持互換除銀行存款外的信息，所以簽約國只能非常有限地從美國得到很少的信息。

　　就是這個“偽雙邊互換”沒有互惠的FATCA，讓美國納稅人信息披露大門被打開，除了直接根據(jù)換回的賬戶信息追繳的稅款外，美國還連哄帶嚇，把美國納稅人的錢從傳統(tǒng)離岸追回來。推FATCA，這是美國斂取的第二波離岸財富。

　　第三步：拒絕執(zhí)行CRS

　　隨著時代的發(fā)展，有錢人越來越多，很多富豪都把自己的錢藏匿于海外逃稅漏稅，“經(jīng)合組織”的平臺把各國匯集起來，各國可以在平臺上和意向國簽訂多邊條約，互換各自國家納稅人的海外資產(chǎn)情況，提高稅務(wù)透明度，準確的打擊跨境逃稅活動。截至2018年8月7日，已達103個國家/地區(qū)簽署了CRS框架。

　　在2017年7月首批交換信息的50個國家（地區(qū)）近2000個雙邊交換關(guān)系中，已有50萬自然人被披露了離岸資產(chǎn)，被額外征稅約850億歐元。

　　因為CRS金融賬戶信息申報和交換的主要義務(wù)機構(gòu)就是金融機構(gòu)了，因此，銀行，信托，基金，保險公司，移民，證券，期貨，家族辦公室以及第三方理財機構(gòu)等都是CRS調(diào)取數(shù)據(jù)的主要金融機構(gòu)。

　　而中國內(nèi)地、中國香港和中國澳門，也在今年9月同其他CRS參與國完成第一次信息交換。甚至，還為此準備好了新個稅反避稅條款。

　　拒絕執(zhí)行CRS

　　CRS在各國之間炒得火熱之時，一貫主張透明的美國，卻拒絕加入CRS。甚至對于拒絕加入CRS，并未感覺任何不妥。至此，美國成為推行CRS的最大漏洞。

　　貌似CRS的出現(xiàn)，成為美國的天賜良機，大批的富人們把錢從傳統(tǒng)離岸天堂轉(zhuǎn)移到美國。2017年，美國離岸金融規(guī)模全球第1位，占22.3％，而15年時，美國占比還僅14％。

　　這是美國斂取的第三波離岸財富。并還在繼續(xù)。